湖北省荆州市财政局五措并举强化预算管理 -人生就是搏尊龙

　　五年来，按照深化预算管理制度改革要求，湖北省荆州市财政局坚持问题导向，五措并举强化预算管理。

　　一是推行“4n1”预算管理模式。建立公开、透明、规范、完整的预算体制，一个基本前提是实行全口径预算管理。2014年，荆州市财政局向市政府提交财政专报《吃透精神 积极应对》，提出推行“4n1”全口径、全覆盖预算管理模式。“4”指四本预算，即一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算；“n”指各种政府专项资金收支预算，如城建资金收支预算、教育资金收支预算、水利建设专项资金收支预算等；“1”指所有收支活动通过部门预算平台规范执行。“4n1”模式是严格执行《预算法》的具体体现，该模式将所有财政性资金纳入预算收支计划，真实全面反映政府收支面貌，杜绝了体外收支现象，实现了预算收支全口径、预算管理全覆盖，有利于人大审查和监督，有利于纪委监委、审计部门加强政府资金使用监管，有利于预算单位严格执行财经法律法规，有利于预算信息公开，接受社会监督。

　　二是两步并作一步走。部门预算是政府预算的细化和执行载体，两者之间是总分关系。自荆沙合并以来，荆州市财政一直沿袭政府预算由年初召开的人代会审查批准，部门预算由人大授权人大常委会审查批准（一般在4月份）的工作惯例。两者在编制、审查、批复、执行上并不同步，特别是部门预算审查滞后于政府预算执行，对预算执行进度和项目资金使用效益产生了影响。2015年，荆州市财政局向市政府提交财政专报《两步并作一步走》，提出预算编审“两提前、两同步”的改革建议，即：预算编制从往年9、10月份启动提前至6、7月份，政府预算和部门预算编制同步启动，第二年初政府预算草案、部门预算草案同步提交市人代会审查和批准。该项改革从2016年预算编制起步，经过3年的运行、磨合、完善，市人大、政府、财政部门和预算单位逐步适应了预算编审新的工作模式。预算编制周期延长，预算批复时间提前，在提高预算编审效率的同时，还为加快预算执行进度、提高财政资金使用效益打下了坚实基础。

　　三是整治公用经费支出乱象。荆州市财政财力弱、负担重，长期以来，市直预算单位公用经费支出预算编制只能实现低水平保障。由于单位职能强弱、性质不同等原因，各单位在预算保障上存在贫富不均现象，在预算执行中也出现“人头挤占公用、公用挤占项目”的乱象。在国家降低行政运行成本、严控“三公”经费的大背景下，既要严格执行中央、省相关政策，也要保障预算单位合理支出需求。2014年，荆州市财政局着手制定公用经费分类分档保障标准，提出按照“保基本、控三公”的原则保障公用经费支出需求，化解“不患寡而患不均”的矛盾。2015年，按照“开前门、堵后门，调定额、改标准”的思路，调整了公用经费支出保障政策，实行单项定额、总额控制。2016年，又对单项定额标准实行分类分档管理。公用经费支出政策调整，保障了预算单位的正常经费需求，有效遏制了公用经费支出乱象，为规范部门财务管理、防范财务违纪风险提供了制度保障。

　　四是变革项目管理模式。要解决项目编制不实、项目资金挪用问题，必须对项目支出管理模式进行彻底变革。2015年，荆州市财政局对原有部门预算项目库进行全新设计与管理流程再造，探索建立新的项目库管理系统。该系统设置项目申报、项目审核、项目筛选三个子模块。项目申报环节实行项目分类管理，包括经常性项目和一次性项目两大类，具体又划分为机构运行、公共服务、基本建设等7类项目。项目审核环节设置入库标准、资产配置、投资评审、绩效目标四道审核关口，每个审核环节串联排列、环环相扣，对不符合要求的项目均可退回并反馈原因。项目筛选环节由预算单位在备选库中筛选项目经财政部门核定后纳入预算编制，其他项目滚动进入下年项目备选库。项目执行完后进行绩效评价，评价结果较差的剔除项目库或核减项目金额，使得项目管理形成闭环。近几年，通过实行项目库管理，项目编制不实、项目资金挤占挪用等问题得到有效解决，纳入部门预算的项目数量下降了30%以上。

　　五是实施中期财政规划管理。中期财政规划管理是现代财政制度的重要标志，2015年，中央、省相继出台实施意见，部署中期财政规划编制工作。为了使这项改革在荆州落地，2016年，荆州市财政局组织到上海市闸北区等地调研，学习先进经验，并向市政府提交财政专报《起步：试编中期财政规划》，正式启动市直中期财政规划编制。2016年，荆州市选取住建、水利、教育等8个部门作为试点单位，在编制2017年部门预算时同步编制部门中期财政规划。2017年又新增房管、纪南文旅区等3个部门纳入试编范围。2018年5月，《荆州市市直中期财政规划（2018—2020年）》编制完成，并报经市政府批准印发。该规划对荆州市直未来三年可用财力进行了测算，同时对未来三年弥补机关事业单位养老保险收支缺口、按时偿还市本级地方政府债务本息、履行ppp项目政府支出责任、政府购买棚改服务等重大支出项目资金需求进行测算，客观反映市直财政预算收支缺口，初步建立起跨年度预算平衡机制，为政府决策提供了重要参考。

　　“4n1”预算管理模式、两步并作一步走、整治公用经费支出乱象、项目管理模式变革、中期财政规划管理5项改革既相互独立，各自分开推进，着力于解决不同的问题；又形成统一，共同推动市级预算编制的规范化、科学化、精细化，为改进预算管理，实施全面规范、公开透明的预算制度打下了坚实基础。